(Chinhphu.vn) - công ty của bà Ngô Minh Ngọc (Quảng Bình) là công ty lớn dự án, được giao triển khai dự án đầu tư theo bề ngoài đối tác công tư (PPP). Tổng mức dự án công trình là 1.000 tỷ đồng, vào đó, vốn cung cấp Xây dựng-Vận hành-Chuyển giao (BOT) là 500 tỷ đồng, vốn cung ứng trực tiếp ở trong phòng nước mang lại nhà đầu tư tư nhân (VGF) là 500 tỷ đồng.
Giá trị sát hoạch đợt này là 100 tỷ việt nam đồng (tương ứng phần vốn BOT 50 tỷ vnđ và phần vốn VGF 50 tỷ đồng). Đơn vị xây đắp đã xuất hóa 1-1 cho công ty bà Ngọc là 100 tỷ đồng.
Bà Ngọc hỏi, công ty bà có phải xuất hóa 1-1 cho ban ngành nhà nước quản lý phần vốn VGF giỏi không? nếu như xuất hóa đối kháng thì thời gian là theo lượt nghiệm thu, xuất xắc tại thời điểm xây dựng xong, xuất xắc tại thời điểm bàn giao cho đơn vị nước? giả dụ xuất hóa đối kháng thì đề nghị định khoản như thế nào?
Cục Thuế tỉnh giấc Quảng Bình trả lời vấn đề này như sau:
"Điều 4. Hình thức lập, quản lý, áp dụng hóa đơn, chứng từ
1. Khi bán sản phẩm hóa, hỗ trợ dịch vụ, người bán phải khởi tạo hóa đơn để giao cho tất cả những người mua (bao gồm cả những trường vừa lòng hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả cầm cố lương cho những người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất sản phẩm & hàng hóa dưới các hiệ tượng cho vay, đến mượn hoặc hoàn lại hàng hóa) và đề nghị ghi không thiếu nội dung theo công cụ tại Điều 10 Nghị định này, ngôi trường hợp thực hiện hóa đơn điện tử thì đề nghị theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ sở thuế theo cơ chế tại Điều 12 Nghị định này…".
Bạn đang xem: Xuất hóa đơn sau ngày giao hàng
Căn cứ Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về thời khắc xuất hóa đối chọi như sau:
"Điều 9. Thời gian lập hóa đơn
1. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán sản phẩm hóa (bao có cả bán tài sản nhà nước, gia tài tịch thu, sung quỹ bên nước và bán sản phẩm dự trữ quốc gia) là thời điểm bàn giao quyền thiết lập hoặc quyền thực hiện hàng hóa cho những người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay không thu được tiền.
2. Thời khắc lập hóa solo đối với hỗ trợ dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc hỗ trợ dịch vụ không minh bạch đã chiếm được tiền hay không thu được tiền. Trường hợp người cung cấp dịch vụ bao gồm thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì thời khắc lập hóa solo là thời điểm thu chi phí (không bao hàm trường vừa lòng thu tiền để cọc hoặc tạm thời ứng để đảm bảo an toàn thực hiện hợp đồng hỗ trợ các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, hỗ trợ tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, kiến thiết kỹ thuật; hỗ trợ tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư chi tiêu xây dựng).
3. Trường hợp ship hàng nhiều lần hoặc chuyển nhượng bàn giao từng hạng mục, quy trình dịch vụ thì từng lần ship hàng hoặc chuyển nhượng bàn giao đều phải lập hóa 1-1 cho khối lượng, cực hiếm hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
4. Thời khắc lập hóa đơn đối với một số trường hợp rõ ràng như sau:
… c) Đối với hoạt động xây dựng, đính thêm đặt, thời khắc lập hóa đơn là thời khắc nghiệm thu, chuyển nhượng bàn giao công trình, khuôn khổ công trình, trọng lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không sáng tỏ đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
d) Đối cùng với tổ chức kinh doanh bất hễ sản, xây dựng cửa hàng hạ tầng, xây đắp nhà để bán, chuyển nhượng:
d.1) Trường thích hợp chưa chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng: Có tiến hành thu chi phí theo tiến độ triển khai dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hòa hợp đồng thì thời gian lập hóa 1-1 là ngày thu tiền hoặc theo thỏa thuận giao dịch thanh toán trong phù hợp đồng.
d.2) Trường phù hợp đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng: thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo vẻ ngoài tại Khoản 1 Điều này".
"Điều 8. Thời điểm khẳng định thuế GTGT
1. Đối với bán sản phẩm hoá là thời điểm chuyển nhượng bàn giao quyền cài đặt hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho tất cả những người mua, không rành mạch đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm chấm dứt việc cung ứng dịch vụ hoặc thời khắc lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không rõ ràng đã chiếm được tiền hay không thu được tiền.
… 4. Đối với chuyển động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà nhằm bán, chuyển nhượng ủy quyền hoặc dịch vụ cho thuê là thời khắc thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc quy trình tiến độ thu tiền ghi trong phù hợp đồng. địa thế căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện nay khai thuế GTGT áp ra output phát sinh vào kỳ.
5. Đối cùng với xây dựng, đính thêm đặt, bao hàm cả đóng góp tàu, là thời điểm nghiệm thu, chuyển giao công trình, khuôn khổ công trình, cân nặng xây dựng, lắp ráp hoàn thành, không rành mạch đã nhận được tiền hay chưa thu được tiền…".
Xem thêm: Giá Card Màn Hình Giá Bao Nhiêu Tiền Và Nên Chọn Loại Nào Phù Hợp?
Căn cứ các quy định nêu trên, với tình huống của bà Ngô Minh Ngọc, thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, fan bán phải tạo hóa đơn để giao cho những người mua. Ngôi trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc chuyển nhượng bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì từng lần ship hàng hoặc bàn giao đều phải tạo hóa solo cho khối lượng, cực hiếm hàng hóa, dịch vụ thương mại được giao tương ứng.
Đề nghị bà căn cứ vào tình trạng thực tế của khách hàng đối chiếu với văn bản hướng dẫn nêu bên trên để tiến hành đúng biện pháp của pháp luật về hóa solo và thuế.
Về hạch toán kế toán, đề xuất bà Ngọc địa thế căn cứ vào quy định của điều khoản Kế toán, các chuẩn chỉnh mực kế toán hiện hành nhằm hạch toán, định khoản đúng quy định.
Trong quy trình thực hiện trường hợp còn vướng mắc, bà hoàn toàn có thể tham khảo các văn bạn dạng hướng dẫn của cục Thuế tỉnh Quảng Bình được đăng mua trên website http://quangbinh.gdt.gov.vn hoặc liên hệ số điện thoại: 0232 3 829 935 để được hỗ trợ.
Khi cung ứng dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa cho khách hàng hàng, đối tác, doanh nghiệp cần được xuất hóa 1-1 và áp dụng hóa đơn để ghi dìm vào lệch giá của đơn vị mình. Tuy nhiên, đa phần các kế toán phần nhiều quan niệm khi nào khách thanh toán tiền sản phẩm thì đơn vị mới triển khai xuất hóa đối chọi trả khách. Như vậy, điều này còn có đúng theo mức sử dụng về thời điểm xuất hóa đơn bán sản phẩm hay không? Việc phục vụ trước xuất hóa đối chọi sau có phạm luật quy định về hóa đơn, thuế không? Điều này sẽ tiến hành EFY việt nam giải đáp cụ thể trong nội dung bài viết dưới đây:
Việc phục vụ trước xuất hóa solo sau đã đạt được không?
1. Khí cụ về thời điểm xuất hóa đơn
Theo nội dung hình thức tại Điều 7, Nghị định 119/2018/NĐ-CP về thời gian xuất hóa đơn điện tử:
- Đối với hoạt động bán sản phẩm hóa: thời khắc lập hóa đối chọi điện tử là thời điểm chuyển nhượng bàn giao quyền sở hữu/ quyền sử dụng hàng hóa cho những người mua (Không phân biệt sản phẩm & hàng hóa đã thu được tiền hay không thu được tiền).
- Đối với hoạt động cung cấp dịch vụ: thời điểm lập hóa solo điện tử là thời điểm chấm dứt việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn hỗ trợ dịch vụ (Không phân biệt thương mại & dịch vụ đã thu được tiền hay chưa thu được tiền).
- trường hợp phục vụ nhiều lần hoặc tiến hành bàn giao theo từng hạng mục, công đoạn dịch vụ: lập hóa solo cho khối lượng, quý hiếm hàng hóa, thương mại dịch vụ được giao tương ứng trong những lần giao hàng hoặc bàn giao, đáp ứng dịch vụ.
2. Mức cách xử trí vi phạm so với hành vi lập hóa solo không đúng thời điểm
Quy định xử phạt so với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm
Cụ thể:
Phạt tiền từ 4 đến 8 triệu đồng so với một trong những hành vi sau:
- Đối với các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm:
+ phạt cảnh cáo so với việc lập hóa 1-1 không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến sự việc chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và bao gồm tình tiết bớt nhẹ
+ phạt tiền ở tầm mức tối thiểu của cơ thể phạt so với trường hợp không có tình tiết sút nhẹ:
=> vấn đề lập hóa đơn của khách hàng X như trên là không đúng thời gian và công ty X cũng đã triển khai kê khai, nộp thuế vào kỳ tính thuế của mon 03/2020 nên công ty X bị xử phạt ở tại mức 4 triệu đồng do không có tình tiết sút nhẹ.
- Đối với hành động khác lập hóa đơn không đúng thời gian theo quy định: vạc tiền tự 4 mang lại 8 triệu đồng.
Như vậy, việc doanh nghiệp ship hàng trước, xuất hóa solo sau đạt được không? tất cả được xem như là hợp lệ không?
Câu vấn đáp là không, bởi việc giao hàng trước - xuất hóa đối kháng sau là hành vi lập hóa đối kháng không đúng thời điểm, trường thích hợp này doanh nghiệp sẽ bị phạt chi phí từ 4 - 8 triệu đồng. Bên cạnh đó thì doanh nghiệp còn hoàn toàn có thể bị truy vấn thu và phạt chậm rì rì nộp thuế GTGT cùng thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp (TNDN) nếu thỏa mãn nhu cầu đồng thời 2 điều kiện sau:
+ Ngày ship hàng và ngày lập hóa đối chọi khác cùng với kỳ kê khai thuế
+ Số thuế kế toán tài chính không ghi dìm khi tính quay ngược lại vào kỳ kê khai thực tế xuất hàng nếu làm tăng số thuế buộc phải nộp.
Còn so với bên thiết lập vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tại thời khắc nhận hóa đơn thông thường và được tính vào túi tiền được trừ (Chỉ cần đơn vị chức năng có hóa 1-1 tại thời khắc cơ quan thuế kiểm tra)
Như vậy, qua bài viết trên, EFY nước ta mong ước ao sẽ đem lại những tin tức bổ ích, cần thiết trong các bước của các bạn.
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đối chọi điện tử i
HOADON TẠI ĐÂY
✅ i
HOADON chăm gia cao cấp về hóa solo điện tử
✅ contact với cửa hàng chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
i
HOADON siêng gia thời thượng về hóa solo điện tử
NỘI DUNG LIÊN QUANTHẮC MẮC - Hóa solo trực tiếp dành được khấu trừ thuế không?Kê khai giống nhau hóa 1-1 đầu vào, doanh nghiệp bắt buộc xử lý làm sao?
TỔNG HỢP: Quy định về thời hạn kê khai hóa đối chọi đầu vào new nhất
